作为全球税制最完善的国家之一，美国现行税法是世界上最复杂的税法体系之一。
根据美国法律，居住在美国、有收入、符合某些资格要求的每个人，都有责任按照美国税务局的要求参与年度纳税申报。因此，持有绿卡的永久居民和持有工作签证的移民工作人员，都需要在报税季申报过去一年的全球收入。
需要明确一点，哪些人属于税务居民？
根据美国国税局（IRS）发布的《海外账户纳税法案》实施细则规定，美国公民、永久居民（包括临时绿卡持有者），以及当年在美国境内居住至少31天，并且在过去三年内，在美国境内居住的时间总和超过183天（当年停留天数+过去第一年停留天数1/3+过去两年停留天数1/6）的外国居民都将被视为美国税务居民
注：对于持F-1签证的留学生，根据美国税法的特殊规定，他们在留学期间的5年内不会被认定为美国税务居民，但需要提交8843表格向国税局申报自己的非美国居民的纳税人身份。
什么时候需要开始报税？
一般来说，取得绿卡并实际登陆美国的时间，就是正式开始算作“居民”的时间。如果新移民在取得绿卡前一年就开始在美国居住，则以取得绿卡的当年算作居民开始时间，成为居民后的第二年的4月15日前需报税。
如果新移民在取得绿卡前三年居住超过183天，当年居留时间超过31天，则按“实际居留标准”算作居民。如果新移民取得绿卡的当年，又符合“实际居留标准”，则按照其中任何一个靠前的时间点来计算。
美国报税季一般从每年的1月底开始，4月15日左右截止。如果资料准备得不够齐全、不能及时完成申报，需提前向IRS提交4868表格申请延期，可以延期6个月到10月15日再申报（每年日期可能会有微调）。
需要报哪些税？
美国的税制是以所得税为主体的税制。联邦、州和地方政府根据权责划分，对税收实行彻底的分税制，联邦和州分别立法，地方税由州决定，三级税收是分开的，分别征收和管理。
联邦税主要包括个人所得税、社会保险税、企业所得税、继承税、赠与税、消费税等，新移民的纳税申报通常指联邦个人所得税的申报。
申报范围是什么？
美国实行全球纳税申报，因此需要申请全球收入，具体如下：
- 在美国境内：主要包括美国的工资和奖金收入、自营收入、银行利息收入、股息、股票交易收入、房屋租赁收入、EB-5移民项目收入等；
- 在美国境外：主要包括工资奖金收入、自营收入、银行利息收入、股息、股票交易收入、房屋租赁收入、特许专利费等；
- 美国境外特定海外金融资产：现金存款、基金、股票、私募股权、信托、持有公司股份、人寿保险现金价值和其他可随时变现的资产。
值得注意的是，美国的全球税收政策针对全球个人收入和特定的海外金融资产，不包括个人资产总额。
换言之，个人工资、银行利息、房地产租金、金融收入（如证券、基金交易收入、股息和红利收入、房地产销售收入等）均在征税范围内。
明白一件事情，税务申报 ≠ 纳税！
虽然美国实行全球征税制度，但有一个原则，就是不会重复征税。这意味着，美国纳税人给别的国家或者地区所交的税都可以用来充抵美国境内的税。
与此同时，按照美国税法规定，美国税务居民在申报个人或家庭年度收入所得时，抵扣规则扣除相应的可抵扣项后得出应纳税额再按照各级税率进行纳税。
所以，美国虽然税务体系庞大而复杂、税务部门执法严苛，但是只要做好合理的税务规划，很多不必要的税务支出是可以避免的；甚至，不仅可以少缴税或不缴税，还可能获得退税。
常见的移民税务问题Q&A
第一次报税该申报多少资产？
理论上来说，应该全部申报。实际上，银行账户，特定金融资产，以及控股超过10%的境外公司必须申报；不产生盈利的不动产可以不申报，申报的资产数量要根据个人移民后资金使用程度来判断，不宜过少，如果消费的金额远超过实际申报的资产与相应的收入水平，会引起国税局的怀疑。
客户EB-5投资的LLP是否需要报税？
需要报税，客户在美国从事与商业贸易有关的投资，需要交纳相应的所得税，在客户成为美国税务居民之前，税务部分由项目方代缴；客户登陆美国之后，每年项目方会邮寄k-1税表给客户，用于客户自行申报个人所得税。
投资移民是否可以申请低收入福利，可以申报低收入或无收入？
理论上来说，投资移民拿到绿卡的永久居民与美国公民在社会福利上没有任何差别，只要达到相关要求，就可以申请；但是如果申报资产与日常花费相比严重入不敷出，可能招致IRS稽查。此外，客户在持有条件绿卡的2年中，如果申报资产/收入过低，可能会影响I-829条件解除。
在美国购房需要支付哪些税费，哪些可以合法免税或减税？
在美国购买房产，主要包括两部分税费，一部分是在购买时一次性支付的，包括：交易税、契约保险等；另一部分是每年缴纳的税费，包括物业税、房屋保险、物业管理费、水电煤气等。
夫妻两个人是否可以分开报税？
美国的报税形式有多种：单身人士则以个人名义报税，已婚人士可以分开个人报，也可以一家人一起报，有孩子也可以分开或一起报。
报税形式对交税的多少有很大影响，一般客户都可以家庭形式一起报，家庭人口越多，人头抵税额就越多。拿到绿卡家庭的孩子如果是学生身份，就可以不需要单独报税，一般情况下，是和家人一起报，但如果孩子自己有收入了，则也需要单独报税。
副申请人随同移民但是在登陆前放弃是否会影响到主申请申报税务？
主申请人登陆美国后报税时可以以个人名义报税，不受其他家庭成员的影响，但是相比夫妻共同报税，税务的减免抵扣会大幅得减少。
如果客户超过1年不登陆美国以致绿卡失效，是不是就等于放弃了绿卡？
美国税务局不承认被动放弃绿卡，除非绿卡持有人向IRS提交正式书面申请，否则即使绿卡被剥夺，仍然会被认定为美国的税务居民，需要正常申报全球范围内的个人所得税。
在美国存款超过多少需要报税？
从美国法律上来说：在美国境内的存款无须申报，只要申报利息所得；
对于海外存款，FBAR要求超过1万美元的账户都要申报，如果没有申报海外账户信息，处罚是十分严厉的。如果被认定为非故意，罚款额度为1万美元以上。
对于海外金融账户，FATCA要求超过5万美元的账户都要申报。
中国境内的房产是否需要申报？
美国税法并不要求必须申报海外房产，除非房产产生盈利（出租、出售），否则无需申报。即便申报，在中国已缴纳房产税、增值税也可在美国进行税务抵扣。
接收海外赠予如何申报？
新移民经常会收到国内亲属的汇款，汇款买房，买车，安家置业。税务局要求美国居民收到大额外国赠与或遗赠时，需要填写3520表格申报。这里的大额，是指金额或价值超过10万美元。如果未及时申报海外赠与，将面临未申报金额的5%-25%的罚款。但是，如果是海外的赠与直接帮美国居民付了学费，赠予款直接付给学校，则不需要申报。